Prawo PL - Profesjonalny portal prawny

Sprzedaż na Allegro - kiedy płacić podatek?

Zarabiam pieniądze na odsprzedaży różnych przedmiotów znalezionych po okazyjnych cenach na aukcjach internetowych, sprzedaję z zyskiem to co kupiłem taniej. Generuję zysk ponad 1000 zł miesięcznie. Czy powinienem założyć działalność gospodarczą, aby było to legalne?

 

Moja działalność jest zorganizowana, skoro ciągle coś sprzedaję, w sumie po kilkanaście sztuk miesięcznie i też ciągła gdyż za każdym razem gdy coś sprzedam, pieniądze od razu inwestuję w nowe przedmioty. Jak będzie wyglądało rozliczanie się z urzędem skarbowym? Mam kilka pytań:
1. Jak będę udowadniał, za jaką kwotę kupiłem dany przedmiot, skoro często kupuję od osób prywatnych, które nie wystawiają mi żadnych faktur? Czy wystarczą jakieś e-maile przesyłane z Allegro?;
2. Czy podatek będę płacił od czystego zysku (cena sprzedaży pomniejszona o cenę zakupu, koszty wystawienia oraz prowizję dla Allegro)? Czy może jedynie będzie brana pod uwagę różnica w cenie zakupu a sprzedaży?;
3. Czy taka forma działalności ma szansę na dofinansowanie z jakichś źródeł? Gdybym chciał na przykład założyć sklep internetowy, w którym będę oferował swoje przedmioty?

Prowadzona przez Pana działalność jest niewątpliwie działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. W związku z tym spoczywa na Panu szereg obowiązków publicznoprawnych, m.in. zarejestrowanie działalności w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, zgłoszenie do ZUS i opłacanie składek oraz zarejestrowanie się w Urzędzie Skarbowym, obliczanie i płacenie podatków. Pytania dotyczą kwestii rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych (podatku PIT) - dlatego głównie tym zajmiemy się w odpowiedzi.

Prowadzenie PKPiR lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

1. Na wstępie należy wskazać, że osoba fizyczna zamierzająca prowadzić samodzielnie działalność handlową na niewielką lub średnią skalę (roczny przychód nie przekracza równowartości w złotych kwoty 150.000 euro) może wybrać z opisanych poniżej jeden, najkorzystniejszy dla siebie, sposób opodatkowania:
a. na zasadach ogólnych, co wiąże się z koniecznością prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów, ale opodatkowaniu podlega jedynie dochód (czyli przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu);
b. albo w formie uproszczonej - poprzez wybranie opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych - wtedy podatnik nie musi prowadzić Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów, zaś opodatkowaniu podlega cały uzyskiwany przychód (przychodu nie zmniejsza się o koszty jego uzyskania) - w przypadku działalności usługowej w zakresie handlu ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest bardzo niski, gdyż wynosi jedynie 3%, dlatego nawet pomimo braku możliwości odliczanie kosztów uzyskania przychodu, ten rodzaj opodatkowania może być opłacalny.

W przypadku prowadzenia PKPiR, zagadnienie dotyczące dokumentowania wydatków reguluje Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Wymienia ono dokumenty, które mogą stanowić dowód księgowy będący podstawą wpisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Dla udokumentowania zakupów dokonanych na aukcji internetowej od osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej zastosowanie może znaleźć § 13 pkt 5 w/w rozporządzenia, zgodnie z którym dowodem księgowym jest dokument wskazujący:
- wystawcę lub strony operacji gospodarczej (nazwy i adresy);
- datę wystawienia dokumentu i datę operacji gospodarczej;
- przedmiot operacji gospodarczej, jego wartość i ilość;
- podpisy osób uprawnionych do udokumentowania operacji gospodarczej oraz oznaczenie dokumentu.

Ważny wydruk i podpis potwierdzenia zawarcia umowy przez sprzedającego

W przypadku zakupów dokonywanych przez Allegro, wygenerowane dokumenty (potwierdzenia zawartej umowy) powinny zawierać wskazane wyżej dane. Problemem może być uzyskanie podpisu drugiej strony umowy sprzedaży. Należałoby poprosić sprzedającego aby wraz z towarem wysłał wydrukowane i podpisane przez siebie potwierdzenie zawarcia umowy. Taki dokument, jeśli zawiera wskazane wyżej dane może by podstawą wpisu do PKPiR.

W przypadku ryczałtowego opodatkowania przychodów wprawdzie nie prowadzi się PKPiR, jednak podatnicy mają obowiązek posiadania dowodów zakupu towarów. Do udokumentowania zakupu towarów stosuje się odpowiednio przepisy dotyczące prowadzenia PKPiR, jednak w tym przypadku odpowiednie stosowanie powinno, moim zdaniem, polegać na m.in. mniejszym sformalizowaniu, gdyż koszty zakupów nie wpływają na wysokość podatku.

2. Kosztami uzyskania przychodu są wszystkie koszty poniesione w celu uzyskania przychodu, za wyjątkiem tych wymienionych w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT).

Konieczne faktury od Allegro

W przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych podatek będzie Pan płacił od czystego dochodu, może Pan odliczyć od przychodu wszystkie koszty poniesione w celu jego osiągnięcia. Należy jednak pamiętać o odpowiednim udokumentowaniu kosztów, np. opłaty i prowizje na rzecz Allegro powinny być udokumentowane fakturami wystawianymi przez właściciela serwisu Allegro (konieczne jest utworzenie konta "firma" w tym serwisie).

3. Jeśli działalność gospodarcza jest rozpoczynana przez osobę bezrobotną, może ona ubiegać się o dofinansowanie z urzędu pracy. Można też składać wnioski o dofinansowanie z funduszy unijnych, np. w ramach programu Kapitał Ludzki, jest to jednak bardziej skomplikowane niż otrzymanie dofinansowania z urzędu pracy.

Magdalena Wilkołaska-Karpierz – prawnik
ABISTEMA Kancelaria Doradcza sp. z o.o. Kraków
www.abistema.pl

Podstawa prawna:
1. Ustawa z dn. 02.07.2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej – Dz.U. z 2010 r. Nr 220, poz. 1447 z późn. zm.
2. Rozporządzenie Ministra Finansów z dn. 26.08.2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów – Dz.U. z 2003 r. Nr 152, poz. 1475.
3. Ustawa z dn. 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – tekst jedn. Dz.U. z 2012 r. poz. 361.

Wszystkie prawa zastrzeżone © GCP Instytut Doskonalenia Wiedzy Prawno - Ekonomicznej 2013

Top Desktop version